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个税增幅居高不下:个人减税政策引而待发

2018-08-19 09:59:31 | 来源:中国经营网 | 编辑:王立伟
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  在减税降费大背景下,上半年个人所得税保持两位数的增幅,似乎与当前的改革现状相悖。然而,仔细观察上半年出台的一系列政策,我们会发现关于个人所得税的任何减税政策并未涉及其中。

  也就是说,今年以来,个税政策方面遵循了不增税也不减税的原则。在税制结构没有发生调整的情况下,个税收入保持较快增长的根本原因只能是居民收入实现大幅增加,从而导致个税的税基增加。

  一组数据也对此进行佐证。

  2018年上半年,全国居民人均可支配收入14063元,比上年同期名义增长8.7%,在减税浪潮尚未“波及”到个人所得税的背景下,居民收入增长带来的影响颇大。

  稳定的税源保障,成为个税修法下一步改革的延续。

  居民收入增加

  根据财政部发布的数据,2018年1~7月份,全国个人所得税9225亿元,同比增长20.6%。2018年前7个月的个税收入超过2015年全年个税8617.27亿元的收入。

  过去3年,从个税增幅和全国税收增幅数据看,我们会发现个税增幅远快于税收收入增速。

  2018年前7个月,全国税收收入增长14%,比个税收入增长速度20.6%慢了6.6个百分点。2017年税收收入为10.7%,同年个税同比增长达到18.6%,2016年这一数字的差距更大,当年税收收入仅仅增长4.4%,但个税收入却增长17.1%,前者比后者慢了12.7个百分点。

  个税收入增幅居高不下,让3000多万个人所得税纳税人对减税政策带来的获得感降低。但不可忽略的事实是,个税收入实现两位数增长,最直接的原因仍是居民收入的大幅增加。

  华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康分析,受前一轮国有企业和不少民营企业利润水平上升等因素影响,使得企业员工的薪酬增加,增加个税征收的税基。

  以企业所得税为例,企业所得税的来源主要是所有企业的应税所得额。1~7月份企业所得税收入为29197亿元,同比增长13.4%。其中全国规模以上工业企业实现利润在前6月的总额达到了33882.1亿元,同比增长17.2%。

  受这一因素影响,2018年上半年,全国居民人均可支配收入14063元,比上年同期名义增长8.7%。其中,城镇居民人均可支配收入19770元,增长7.9%;农村居民人均可支配收入7142元,增长8.8%。

  一位税务系统人士分析,在当前减税背景下,企业所得税的增加很大程度基于严格的征管体系,特别是金税三期的上线,大大提高了税务系统的征管能力,降低了税源流失的情况。“与此相应的是企业利润增加,传导到个人端的体现是绩效能力提升,工资收入增加。”

  此外,以代扣代缴机制征管的个税申报系统也在逐渐完善。

  上述税务人士表示,居民收入增加的群体主要集中在大型国企,这部分的个税缴纳严格采取企业和单位代扣代缴机制,因此增加的收入对于个税征管来说,基本不会发生遗漏的情况。

  改革或分二步走

  相比个人,今年以来国家针对行业、企业,特别是中小微企业,以及研发活动的减税降费为企业释放了巨大的减税空间。

  根据国家税务总局的统计,今年1~5月全国税务部门为小微企业减税943亿元,比去年同期增长25%;为高新技术企业减税2886亿元,同比增长46%。截至5月31日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户,与税率调整前相比,改革首月实现净减税348亿元,减税幅度8.57%。

  在此背景下,在全国人大网公开征求意见的个税法草案也被寄予减税的功能。

  一位接近国家法制办的人士表示,个税法的起草和修改工作历时多年,一直未有成熟的草案公布,很大原因在于修改内容未达成共识。“但是按照国务院要求,今年减税目标要在去年基础上再增加8000亿元的任务,其中企业减税是大头,个税改革释放的减税规模也是其中一项,这也是个税法改革提速的一个重要原因。”

  7月28日,个税法草案向社会公开征求意见结束。

  根据个税法草案要求,未来教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源和社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。

  事实上,围绕专项扣除标准的原则,专家层面希望更多借鉴美国模式,设立标准扣除和基本扣除的概念。

  中国社科院财经战略研究院研究员马认为,从简化税制的角度,应避免基本费用减除与专项附加减除二者同时实施,改为由纳税人根据自身情况任选。

  中国政法大学财税法研究中心主任施正文建议,当前一种可行的方案是,如果起征点没有调整,仍然按照当前5000元不变,那么可以再设立一个2000元基本扣除的部分。“对于2000元的标准扣除,要让所有人都能享受到,然后个人再根据自己的情况选择不同的专项扣除标准,这样个税才能惠及所有人,体现公平。”

  按照国务院要求,每两个月召开一次的常委会会议,个税法草案自6月上会审议以来,本月底将迎来新的常委会会议,个税法是否会上会审议成为改革关键一步。

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